【扣稅三寶】是什麼？自願醫保(VHIS)、扣稅年金(QDAP)同強積金點買先最慳稅？

每年報稅季節來臨，不少納稅人都絞盡腦汁尋找慳稅方法。隨著政府近年積極推動退休保障及醫療保障政策，「扣稅三寶」——自願醫保、扣稅年金及強積金可扣稅自願性供款，已成為港人慳稅的熱門工具。

這三項扣稅工具不單能為未來醫療及退休生活提供保障或儲備，更可在每年報稅時獲得稅務扣除，實現「保障未來、慳稅現在」的雙重效益。

不過，三者的用途、扣稅上限及資金安排都有明顯分別。究竟扣稅三寶各自可以扣幾多？可否三樣一齊用？應該如何選擇和組合？

「扣稅三寶」是坊間對以下3種可享稅務扣除的醫療保障及退休規劃工具的統稱：

• 自願醫保（VHIS）：主要提供醫療保障，合資格保費可申請扣稅。
• 合資格延期年金（QDAP）：俗稱扣稅年金，主要為退休後建立年金收入。
• 強積金可扣稅自願性供款（TVC）：在強制性供款以外額外為退休作強積金儲蓄。

三者最大的分別，是用途及扣稅額計算方法不同。VHIS扣除額按每名合資格受保人計算；QDAP與TVC則共用每名納稅人每年HK$60,000扣除額。

先看最重要的扣稅規則：

最容易混淆的是：合資格延期年金（QDAP） 和TVC並不是各有HK$60,000扣除額，而是兩者合共最多HK$60,000。

例如某課稅年度已作HK$20,000 TVC供款，最多只剩HK$40,000額度可用作扣除合資格QDAP保費。

相比之下，自願醫保（VHIS）的扣除額是另外計算，每名合資格受保人每年最高HK$8,000。
 

扣稅額並不是選擇「扣稅三寶」的唯一考慮。三者本身解決的需要其實完全不同：

簡單來說：

• 自願醫保屬醫療風險管理工具，主要作用是減輕突如其來的合資格醫療開支負擔。
• 扣稅年金是一種長期保險產品，可以幫助消費者把資金轉化為日後的年金收入，「自製長糧」。
• TVC則以累積退休資產為主，透過強積金基金作中長線投資，同時亦要承受市場波動。

所以，選擇扣稅三寶之前，應先問自己需要的是醫療保障、退休現金流，還是退休資產累積，再考慮扣稅效益。

自願醫保計劃於2019年推出，由政府認可的醫療保險產品組成，設有標準計劃及靈活計劃，為受保人提供住院及其他合資格醫療保障。

自願醫保其中一項特點，是納稅人除了可就自己的合資格保費申請扣稅，亦可為配偶、子女、父母等符合資格的指明親屬所繳付的合資格保費申請扣除。

每名合資格受保人每個課稅年度最高可獲HK$8,000扣除額，而可申請的受保人人數不設上限。

例如為自己及父母3名合資格受保人分別支付HK$8,000或以上合資格保費，在符合相關稅務條件下，可涉及的扣除額最高為：

不過，HK$24,000是稅務扣除額，並不是直接少交HK$24,000稅款。實際慳到幾多稅，要視乎納稅人的適用稅率。

延伸閱讀：

• 自願醫保邊間好？
• 3大重點用盡自願醫保扣稅上限

合資格延期年金保單（QDAP，俗稱「扣稅年金」）是政府自2019/20課稅年度起推出的稅務優惠安排之一，目的之一是鼓勵市民為退休生活作長遠儲蓄。

投保人一般先在職期間繳付保費及累積資金，到指定年齡或年期後，再按保單安排開始收取年金收入，為退休階段提供現金流。

要獲認可為QDAP，產品須符合保監局訂明的要求，包括：

• 保費總額至少HK$180,000
• 供款期最少5年
• 年金領取期最少10年
• 年金領取人最早須年滿50歲才開始領取年金

合資格QDAP保費可以申請薪俸稅或個人入息課稅扣除，但要留意：QDAP與TVC共用每名納稅人每年HK$60,000扣除額。

如果沒有TVC，而一年支付HK$60,000合資格QDAP保費，並假設相關扣除額全部落在17%累進稅率級距，最高稅務效益可達：

實際慳稅金額仍須視乎個人應課稅收入、免稅額、其他扣除及適用稅率。

延伸閱讀：

• 扣稅年金2026：扣稅上限、計算例子及申報方法
• 年金是什麼？

強積金可扣稅自願性供款（TVC）是在強制性供款以外的額外供款選項，讓合資格人士為退休投入更多資金。

與一般自願性供款不同，TVC可享稅務扣除。供款由帳戶持有人直接存入強積金受託人的TVC帳戶，供款金額及時間可按個人情況調整。

不過，只有存入自己TVC帳戶的合資格供款才可申請扣稅。

TVC與QDAP共用每名納稅人每年HK$60,000扣除額。如果同一年同時有TVC及QDAP，稅務上會先計算TVC扣除額，再以剩餘額度計算QDAP。

例如：

• TVC供款：HK$20,000
• QDAP合資格保費：HK$50,000

雖然兩者合共HK$70,000，但可申請的總扣除額仍然最高只有HK$60,000，即HK$20,000 TVC加HK$40,000 QDAP。

在考慮如何配置三項扣稅工具時，實際保障需要、退休目標及財務狀況，應比單純追求短期扣稅優惠更重要。

可以先按自己的主要需要考慮：

想加強醫療保障

可先了解自願醫保（VHIS）。

VHIS主要用途是醫療保障，而不是累積回報。如果本身醫療保障不足，扣稅可以視為投保合資格VHIS後的額外稅務優惠。

想退休後有較穩定的現金流

可考慮了解合資格延期年金（QDAP）。

年金可以幫助消費者將資金轉化為退休後按期派發的收入，但一般屬中長期安排，選擇時仍要留意供款能力、保證及非保證回報、退保價值及年金領取安排。

想長線累積退休資產

可了解TVC。

TVC資金會投資於所選強積金基金，回報視乎基金表現，因此既有增值機會，亦要承受市場波動，並受強積金相關提取規則限制。

三樣都有需要

三項工具可以同時使用，重點是先處理真正需要，再安排扣稅額。

例如：

• QDAP合資格保費：HK$40,000
• TVC：HK$20,000
• 自己VHIS合資格保費：HK$8,000

QDAP及TVC剛好用盡共用的HK$60,000扣除額，而VHIS的HK$8,000則可按VHIS規則另外計算。

如果相關扣除額全部落在17%累進稅率級距，HK$68,000總扣除額所涉及的稅務效益最高約為：

不過，實際慳稅金額仍視乎個人適用稅率及其他稅務情況，不能單純以17%套用於所有納稅人。

可以。

自願醫保（VHIS）、QDAP及TVC可以在同一課稅年度申請相關稅務扣除，但要分清楚兩套上限：

VHIS：每名合資格受保人每年最高HK$8,000，受保人人數不設上限。

QDAP＋TVC：每名納稅人每年合共最高HK$60,000。

因此，「扣稅三寶」並不是簡單把HK$8,000、HK$60,000及HK$60,000相加。真正可扣除的金額，取決於實際合資格保費／供款，以及相關稅務規則。

不一定。

扣稅額只是從應課稅入息中扣除，並不是政府直接退回相同金額。實際可以慳幾多稅，仍取決於納稅人的應課稅收入、免稅額、其他扣除及適用稅率。

更加重要的是，自願醫保、QDAP及TVC本身用途不同，不應純粹因為「可以扣稅」而投保或供款。

選擇前應先考慮：

• 是否真的需要額外醫療保障？
• 是否有長期退休儲蓄需要？
• 能否承擔QDAP的中長期供款？
• 是否已預留足夠流動資金？
• 是否接受TVC基金價格波動？

先按保障及退休需要選擇，再考慮扣稅效益，通常比單純追求「扣盡稅」更合適。

如果對扣稅年金或自願醫保產品選擇有疑問，可與10Life保險顧問聯絡。